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你想知道有关2019年美国报税的问题,都在这里面了!宜信好望角


DATE : 3 / 2019 | V: 469
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你想知道有关2019年美国报税的问题,都在这里面了!

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一年一度的美国报税季如约而至,无论是美国公民,还是持有美国工作签证的外国人士或学生,只要在美国拥有收入,就需要被征税。2019年是特朗普税法改革实施的第一年,多项税收条款发生了变更,对于这样一个新旧交替的非常时期,纳税人应该如何应对美国报税季?



为了方便大家合理合法的进行美国税务申报,宜信财富好望角在多方咨询美国税务专家后,独家将投资人最关心的税务问题整理如下,希望能帮助到广大客户!以下信息仅供参考,具体税务问题请咨询税务专家。


Q
&
A


01

Q:在EB-5的申请过程中,投资人有报税义务,对吗?


A:对的,投资人作为美国的非居民纳税人,有了来源于美国的收入,有义务向美国税务局申报所得税,这是纳税人需要个人承担的义务。


02

Q:4050美金的额度调整,是针对2018年的收益吗?


A:对,即2018年是personal exemption 取消以后的第一年报税。



03

Q:税局有没有关于取消4050美金personal exemption的调整的文章出来?


A:在IRS的官网上面,起征点调整为0,相应的收入和税率如下。



Rate

Individuals

10%

Up to $9,525

12%

$9,526 to $38,700

 22%

38,701 to $82,500

24%

$82,501 to $157,500

32%

$157,501 to $200,000

35%

$200,001 to $500,000

37%

over $500,000


如上是2018年税率表,2019年根据通货膨胀略有调整。


04

Q:举个例子,如果18年客户的收益是1000美金,且该笔收益项目方没有预扣税,那么客户在报税的时候要缴纳10%,也就是100美金对吗?


A:对,客户可以这样理解。



05

Q:关于EB-5项目收益退税怎么理解?


A:所谓的退税是这样的,一般外国人有收益的话,项目方会预扣一定比例的税,通常预扣的税比应缴的税多,这种情况就会涉及到退税,所以退税是建立在项目方有预扣税的情况下的,如果项目方没有预扣税,那也就不涉及退税。



06

Q:针对项目方已经预扣税的客户是否需要报税?


A:如果项目方按照税法预扣的税大于客户应缴的税额,且客户在美国本土只有一笔收入,非税务居民,那么客户可以选择报税,也可以选择不报税。报税的话,客户可以申请退税,将多交给税局的钱申请refund,不报税就不会有退税。但是,如果项目方没有预扣税,投资人就是一定要报税的,除非K-1表是0,或者他的第二格是个负数,其他收入项目为零或者负数,这种情况也不强制报税。比如K1表上这一页,主要查看11项中是否有正数,如果有正数,就需要报税。但是,如果不报税,此年度的损失(负数)不能结转到以后年度去抵消以后年度的收益。



07

Q:很多客户在纠结自己是否是税务居民,开始计算自己在美国待了多久,其实对于EB-5的客户,是否无论他在美国居住多少天,只要在美国本土产生收入就有报税义务,对吗?


A:首先,无论税务居民,还是非税务居民,目前只要在美国产生收入,都有报税义务。只是说税务居民的报税会更加复杂一些,报税范围也更大,税务居民不仅是来自美国的收入,而是来源全球的收入,美国以外金融资产,都要申报。通常,我们建议投资人在没有拿到绿卡之前,在美国待的时间不要过长。一旦成为税务居民,报税会更加复杂。


08

Q:如果客户在美国求学,是什么情况?


A:留学生F签证是特例,根据IRS code,留学生F前五年,访问学者J前两年,无论在美国呆多久,都不算税务居民,五年后(或者两年后)既要按照税务居民,全球征税。。但这种情况建议特殊情况特殊看待,无法一概而论。


09

Q:还有一种情况,探亲签证,主申请配偶或者父母,呆半年超过183天(不关EB-5的事情)。那如果是主申请人呢?滞留超过183天?


A:超过183,就该算税务居民,但是在税法上还有一个exception是这样的,如果能证明你和其他国家有比美国更密切的经济联系,就是所谓的closerconnection to a foreign country,那就可以按照非税务居民报税。但这种情况建议特殊情况特殊看待,无法一概而论。


10

Q:在校生,除了EB-5收入,还有打工,是一定要报税的吧?


A:肯定的。学校也很可能会给他申请税号,在IRS也会有记录,肯定要报税。



11

Q:五年收益一次性支付,K-1表Total是0,11项里面income是有数字的,也有一些负数,总体是零,这种需要报税吗?


A:


如果18年的K1是这样的,他是要报税的,要缴纳2236这部分利息收入的税。即使客户选择的是一次性领取收益,但是如果项目方每年的K1表上有收益的体现,那么就应该报税。该表格上的负数(-5423)是与real estate 相关的消极收入,该部分可用于第二年如果有与房子相关的收益时进行抵扣,比如租金。其余项目无法抵扣。


税务在美国是非常重要的事,对于移民美国的家庭而言,提前了解美国税制规定非常有必要,您也可以寻求专业税务师的指导,提前进行相关的税务规划,以便合理合法的进行节税。



END



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