2019美国终极报税省税全攻略 8大新变化必看!usabbs

2019美国终极报税省税全攻略 8大新变化必看！那些人需要报税？应缴多少税怎么计算？为什么我还要补税？怎么报才能退更多的钱？留学生需要报税么？自己报税有哪些注意点？

报税时间

2019 年 1 月 28 日——4 月 15 日

对于一些海外人士，税务局给予两个月的递延，也就是说 6 月 15 日是他们的报税截止日。

另外，IRS 还允许申请六个月的延期申报，但是这个延期申请并不延长付款期限，仅仅只是延长了报税期限，付款截止日仍然维持在 4 月 15 日不变。如果没有在 4 月 15 号之前结清的话，就会有未按时缴纳罚金和未按时缴纳利息哦。

报税流程

1.哪些人需要报税？

无论你是持有美国工作签证的外国人士亦或学生，或者是国内投资者，原则上，只要在美国拥有一定收入，都需要被征税。

2.确定申请时的报税身份

由于不同的情况，申请报税相关的法律条款也有所变化。一般来说，会有单身状态报税，已婚单独报税，已婚共同报税 3 种情况。

3.确认需要申报的表格

从雇主或者前雇主处获得相关的税务文件，一般包括 W2 表格，财产税、学校税、部分利息、可扣除费用（例如医疗或者工作时的相关费用）收据等。

一般受薪雇员拿到的 W-2 表，独立承包商拿到的 1099-MISC 表，以及教育机构的1098-T，一般在 1 月 31 日之前都能收到，可以现在就先保存纪录。如果在 2 月 15 日之前还未收表格，可联系 IRS 解决。

2018 报税季新调整

（以下内容来自粉丝@眼影控）  

自从 2017.12.22 川普政府通过了 Tax Cut and Jobs Act(TCJA)，2018 报税年不论是税率/税表都有极大的改变，不论是对 individual tax 跟 corporate tax 而言都是。以下先介绍一下这篇文章着重介绍的部分：

• 这篇会先从 2018 税改具体改了哪些重要项目．再从对不同报税身份的影响作结；内容会有巨多中英文交杂，因为 Federal income tax 就是联邦政府在收，如果硬要翻中文反而可能导致看税表的时候找不到填写位置

• 以 Federal Income Tax 为主要介绍；各州 Income Tax 各有不同规定变化颇大所以就不特别探讨

• 今年有个极大变动是关于 Qualified Business Income Deduction（QBID）, 但此项是针对：个人有租赁收入（Schedule E）．个人有 Business Income（Schedule C）．或是个人持有 Partnership/S corporation 的部分收到 K-1 1120s/K-1 1065 部分，这篇就略过了；因为计算复杂，所以这篇 QBID 先不讨论

• 会针对不同报税身份包含：

o Nonresident Alien: 学生签证 Student on F, J, M or Q visa；学者签证 Teacher, Professor, Trainee, Researcher on J or Q visa；H1B 第一年

o Resident Alien / Permanent Resident / Citizen: 持有学生签证超过 5 年；持有学者签证超过 2 年；H1B 第二年及以后；绿卡；美国公民。

点选以下图片可进入 IRS 官网查看持有学生 or 学者签证超过 5 年的范例与起算日期

点选以下图片可参考其他 Nonresidet Alien 相关规定

图片来自于@ IRS，版权属于原作者

IRS 税表哪里下载？哪里看到？

请 IRS Form Release list．可以看出 12 月 IRS 疯狂更新各种 tax forms 跟 instructions，今年除了传统的 Form 1040(每页都只用到半面大小)；另外你没有看错，多了 Schedule 1/Schedule 2/Schedule 3/ Schedule 4/Schedule 5/Schedule 6! 但这些 Schedule 其实就是把之前在 Form 1040 上面的一些字段抓出去填，然后把加总后的数字填到 Form 1040 上．

美国个人所得税主要概念

Tax Form 税表

Form 1040 (Resident Alien / Permanent Resident / Citizen 适用)

Form 1040NR (Nonresident Alien 适用)

最新版本 Form 1040

应缴税额计算方法

简单的来说，就是: (各种收入-Adjustments- Deductions) x Tax Bracket（税率）=应交所得税

应交所得税-各种 credit- 你曾经付过的税(包含 withholding 薪资预扣 / extension payment / estimated payments)=最后欠 IRS 的钱．或 IRS 要退回给你的 refund

以下提供计算的公式。Tiffany 绿的部分就是税改有改动到的项目

2018 税改改了哪些？

1. Adjustments

Ｍoving Expenses 被删除，以前是(新公司地点-旧家地点)>(旧公司地点-旧家地点)>50miles, 可以填 Form 3903 并从 Gross Income 中扣除，2018 以后除了军人的 moving expenses 可扣除外，其他 tax payers 将无法享受。

以下 Tax Form 100%来自 IRS 官网，看得出来 Schedule 1(2018 新增表格)上有许多字段直接写明: Reserved，可见后续还会再有 final 版本出来

source: IRS 官网, 12.12.2018 release

2. Standard Deduction / Itemized Deduction

前情提要下，不论是旧制或新法，Standard Deduction 跟 Itemized Deduction 在一份 Tax Form 中都只能择一使用。

2.1 Standard Deduction 标准扣除额

• Single/Married Filing Separately: $12,000

• Married Filing Jointly (MFJ): $24,000

• Head of Household: $18,000

• （2017 参考金额：Single: $6,350, MFJ: $12,700，可以看出几乎是快 2 倍的增长了)

2.2 Itemized Deduction 列举扣除额

2.2.1 State and local property, income, and sales tax 可扣抵上限缩减为$10,000

2017 以前年度而言，state income tax/sales tax(两者择一)，跟 local property tax, 基本上都是付多少放多少在 Schedule A 上面做为 Deduction, 而 2018 这项变革简直就是极大不利。

举例来说，在加州工作的 engineer，假设 2018 年度被加州政府 withholding 了 18,000 的税，但到报 2018 的税时，以前年度在 Schedule A 可填上 18,000, 2018 及以后只能填入 10,000 了。

而再以加州来说，有房产的小伙伴们，基本在加州的 property tax 一年非常容易超过 10,000，假设 2018 年总共州的 income tax 被 withholding 了 15,000, property tax 又缴了 10,000，那总共能放在 Schedule A 的数字，2018 起就是只有$10,000(若是 2017,可以填入 25,000)。

2.2.2 Home Mortgage Interest deduction 能计入的上限降低

• Mortgage Interest: 在12/15/2017以后新申请的 Mortgage，最高只能扣抵借款总额最高 $750,000的利息费用
 (12/15/2017 以前的借款限额仍是 up to $1,000,000)

• Interest from home equity loans: 如果是为了住房相关的 loan, 其 interest expense 仍然可以扣抵，但上限跟上述 12/15/17 以后申请的 Mortgage 一起受总限额$750,000 的限制

2.2.3 Miscellaneous Deductions 被删除 ，以下是常见的Ｍiscellaneous Deductions 项目

• Unreimbursed Employee Expenses 雇主没有 Reimburse 的公务费用

• expenses of looking for a new job in your present occupation

• legal fees related to your job

• subscriptions to professional journals and trade magazines related to your work

• tools and supplies used in your work

• work clothes and uniforms (if required and not suitable for everyday use) 制服．工作用特殊服装

• Tax-related expenses 请专门 CPA/Enrolled Agent 报税的费用

• Investment-related expenses 费给 financial advisor/financial institution 咨询费

2.2.4 Casulty and Theft Losses 限缩到只有联邦政府宣告灾害的 loss 才能计入

2.2.5 Charitable Contribution Deduction 中，Cash Contribution 现金捐赠限额，提高到 AGI 的 60%

AGI=Adjusted Gross Income, 新税表中的 Line 7

3. Exemption

Exemptions 从 2018 被废除，在 2017 年，纳税人．配偶．跟一个 dependent 各有$4,050 的 exemption。

4. Tax Bracket 税率

最大的改变就是累进税率的变化，左边是就税率跟每个级距的 threshold, 右边新税率＆新级距（2018 报税适用）

请注意：新 Threshold 只有 2018 适用，每年会随着物价浮动指数而调整

5. Other Taxes

AMT 计算的限额提高

MFJ: 从$ $84,500 (adjusted for inflation) to $109,400 married filing jointly

Single: 从$54,300 (adjusted for inflation) to $70,300

6. Tax Credits

Child Tax Credit 金额增加到$2000

• Eligible People: 小孩

• 每个小孩最多有$2,000 credit 可用 (2017 税务年是$1,000）

• 小孩需 17 岁以下

• 会因为收入变高而 phase-out

报税身分不同的差异

Nonresident Alien: 学生签证 Student on F, J, M or Q visa；学者签证 Teacher, Professor, Trainee, Researcher on J or Q visa；H1B 第一年

需要用 Form 1040NR，而用Form 1040NR 报税，不能使用 Standard Deduction，只能用 Itemized Deduction，所以关于 itemized deduction 的各项减少（尤其是 state/local income tax 或是 sales tax 限缩到$10,000 的部分）会影响颇大；但 1040NR 身份报税的 Tax Payers, 本身也不会被收取 FICA Tax, 所以各有利弊。

如果发现还是 Nonresident Alien 身分，但被收取 FICA Tax 怎么办? 请参考以下文章

速速猛戳查看

Resident Alien / Permanent Resident / Citizen: 持有学生签证超过 5 年；持有学者签证超过 2 年；H1B 第二年及以后；绿卡；美国公民

以上所有改变项目都会影响到

H1B 第二年及以后就是 Resident Alien, 要 file 的税表跟绿卡/公民一样，都是 Form 1040

光以 Tax Bracket 来看，以下是我人工输入计算出来的结果，不论是 Single 或是 Married Filing Jointly (MFJ)都是减税效果

Standard Deduction 的提高/跟各种对 Itemized deduction 的限制，其实都可能会有鼓励 taxpayers 使用 Standard Deduction 的效果（当然用 1040NR 报税的没得选）

作者人工试算＆整理的 excel 表格，若需使用请注明出处

如何申报

1.从 IRS 官网下载填写报税表格申报

网址：https://www.irs.gov/filing

在官网下载纸本或在线 (e-filling) 填写报税表格 。并按照表格填写说明， 在报税截止日期前，以邮寄或在线提交方式将表格和钱交给税务部门。

2.购买报税软件

报税软件，也可以说又快又方便了，对于要使用付费报税软件报税的小伙伴们来说，早点报税，通常软件的价格优惠也会多一些。这里有一篇粉丝的热门报税软件比较攻略，包括大家爱用的 TurboTax, H&R Block, TaxAct, TaxSlayer。有需要的童鞋可以看一看。

3.咨询专业会计师 (CPA) 协助申报

如果你税务情况比较复杂，为了保险起见，雇用专业会计师 (CPA)也是一个不错的选择。

注意事项

• 不少人认为，还没有拿到美国绿卡或不在美国居住就不涉及美国的报税。其实严格来讲，只要在美国有参与投资获得收入，就需要进行申报。对于一些正在办理美国 EB-5 投资移民的申请人而言，即使尚未拿到绿卡，但如若参与投资的美国 EB-5 区域中心项目有收益，即有了美国境内的收入，因此同样有可能需要以外国人的身份进行申报。

• 如果你是持有 F1 签证、G1 签证或者是 M 类签证、Q 类签证，在美国暂时的居留，因为是非税法定义的居民，只有在有来自美国的收入的时候，才需要申报 1040 的非居民报税。

• 报税季，应警惕退税诈骗，如接到一些冒充所谓 IRS 的员工要求转账，询问银行卡或支付税务欠款等，请立即联系 IRS 核实。

如果您需要税务服务 请联系我们CPA

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