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美国税季高峰,这些公司税表将在3月15日截止申报!卓盈注册香港海外公司


DATE : 3 / 2019 | V: 404
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美国税季高峰,这些公司税表将在3月15日截止申报!

卓盈注册香港海外公司

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卓盈向客户提供多元化的国际商务服务,包括香港公司注册、注册国内公司、注册离岸公司、注册美国公司、注册英国公司、注册法国公司、注册BVI公司、注册国际商标等,为企业提供周全的一站式国际公司注册服务。

2019年3月15日是“美国商业纳税人”迎来税改后第一次申报截止日期。譬如:LLC 类型的合伙人有限公司(Partnership)、S类小型股份公司(S Corporation) 。

LLC 类型合伙人有限公司


在默认情况下,LLC将不会被IRS认为是报税个体进行报税。简单的来说,就是在报税的时候LLC本身将不会以公司的身份参与税金缴纳,而是直接计入企业公司老板的个人所得税进行报税。


换句话说,就是公司收入直接计入个人收入,按照个人收入进行报税。需要注意的是,LLC创始人的人数会影响其报税的方式。



LLC 类型的合伙人有限公司须在3.15前申报联邦税表1065。


美国税务局IRS默认LLC是parternship报税形式,即利润和亏损通过分配到每个合伙member(显示在K1)后通过个人报税,就LLC本身并不需要报联邦税。这并不意味着公司不用填报任何税表。


IRS规定公司必须在税务年度结束后的第四个月的前十五天之内申报information return 1065表格。


S类小型股份公司


S类公司本身并不需要缴纳税金。但是,股东将会依照公司的盈利或者亏损缴纳税金,报税时所填写的税表是Form 1120-S。申报后,请将该公司税表的股东损益分配表K-1交给您的个人所得税申报的税务会计师,申报个税。


2018年度申报S类小型公司的时候,有两个税改后的最新变化:


  • S类公司的股东有可能会享受到税改后对于小微企业的额外20%扣减,即税法199A新条款,与个人所得税申报的时候计算是否可以扣减的金额。


  • S类公司的股东如果有美国以外境外可控公司持股,如果境外公司产生一般无形资产低税收入GILTI,即根据新税法951A条款,则有额外GILTI的税赋计算。

  • 还有其他新的税改条款,但总体影响面不是很大。


S类小型股份公司须在3.15前申报税表1120S。


需要注意的是,如果来不及申报, 请务必在此日期前申报Form7004,以申请6个月的延期,并在9月15日前完成申报。


卓盈特别提醒


公司税表的股东损益分配表K-1,要放入当事人的个税表里一起申报。如果产生收益所得,则必须要在个税表预缴预扣所得税,否则可能面临罚款。


迟报漏报F1120S罚款分两类:


(1)如果该公司不产生税赋(大部分情况),则按照每迟报漏报一个月课以每月$200的罚金。


(2)如果该公司产生税赋,则再迭加税负金额的5%-25%的罚金。


美国的税务规则在世界上是出了名的复杂,稍有不慎,就有虎视眈眈的IRS立刻上门追查。所以,卓盈建议您在公司报税方面一定要咨询专业报税人士,以免误入歧途惹来不必要的麻烦。(点击阅读原文了解更多详情)





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