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日期:2/2019 用户评论

【小技巧】移民美国后如何合理报税避税

江江工作室

在美国,在每年的1月到4月内,报税人都需要准备好所有的财务表单。实际操作的时刻来临了,面对美国吊诡的报税规则,还是有很多具体申报细则要注意的,今天在此和大家分享一下,供大家参考!希望让大家更深入理解合理合法报税。

1.居住海外的报税人有什么不同?


随着新移民在全美范围内的增加,越来越多来自中国的投资移民者,以及为了孩子将来考虑而移民美国的华裔家庭都面临着税务问题。国税局发言人马科斯(Anabel Marquez)表示,上述这些人群和家庭无论收入来源来自哪里、居住在哪里都需要报税。很多初来到美国的华裔居民不知道如何报税,国税局发言人马科斯说,持绿卡或者已经拥有公民身份的投资移民者,无论他们身处何地,在美国境内或是在海外,都应该服从于普通美国民众相同的报税原则,他们所有的收入都要按照美国的收税标准纳税。

目前,相当数量来自中国的新移民不知道如何报税:有的家庭是父亲在中国大陆工作,母亲和孩子在美国居住,而母亲和孩子没有工作,所有经济来源都来自父亲。针对这样的情况,马科斯说,父亲和母亲应该作为一个家庭联合报税,他们的孩子则是作为受家庭抚养者来报税。马科斯说,在正常的报税情况下,报税人需赶在4月15日之前申报美国政府。而居住海外的美国公民在此基本报税截止日期上,可以自动享受两个月的保税延期,并且这是不需要经过特别申请的,因为居住海外的美国公民保税截止日期为6月15日。此外,如果居住海外的报税者无法在6月15日之前保税,可以通过填写4868表格,要求延期至10月15日。然而,如果在6月15日之后报税,报税者需要缴纳额外的利息和罚款。

2.家庭收入来自中国该如何报税?

初到美国的投资移民者越来越多,因为不懂美国的税法,很多移民面临税务问题。就此,美国的华裔会计师们建议,新移民来到美国之后首先要了解税法,按照美国的税务标准诚实报税。税务师表示,按照国税局的标准,如果在美国投资,产生了收入就要报税,这些投资移民者的收入会按照标准预先扣税。而当投资移民者的身份从外国人变成美国公民之后,税率其实差不多,只是使用的表格不一样。他说,现在国税局查得很严,新移民在全球范围的所有财产都需要报税。

针对一些移民家庭的收入来源来自海外的报税问题,税务师表示,这就要看报税的人如何选择,如果先生在海外,而太太和孩子在美国,收入都来自中国,那么太太可以选择作为外国人来报税;太太也可以选择是居民,但如果选择为居民,就要按照全球收入报税,如果按照外国人,没有收入就不需要报税。税务师表示,对于家庭来说,如果没有产生收入就不需要报税,即便买了房子,但是如果没有出租不产生租金也不需要报税。

美国新移民如何避税

计策一:两种方式避免遗产税

美国人主要用两种方法来避免遗产税,一是盾牌信托(shel-ter trust),二是家庭有限合伙(family limited partnership)。

盾牌信托有效地避免夫妻谁先去世的不确定性,它为夫妻各设一个信托,哪一个先去世,哪一个的部分资产就转入孩子的信托中。这样,夫妻两人的减税额都不会浪费。创立家族企业的家庭可以设立家庭有限合伙,最好在中年时就成立,父母亲担任总合伙人,然后把资产一点点转移到子女账户,最后,所有的孩子都有一小部分。对于喜欢购买商业物业的华人家庭来说,非常适合利用家庭有限合伙来转移资产。

计策二:移民前,账面增值换现

美国征税的原则,一般只针对已实现的收入征税,即财产在买卖或转移时才征税。若财产还未转移,账面上的增值是不征收增值税的。

账面上增值未实现的情形很多,如房地产的涨价、股票债券和珠宝的增值。新移民在财产处理时,很可能遇到美国的财产增值征税的问题。因为成为美国居民时从国外带入的财产不必缴税,所以最简单的办法是在报到前,把账面增值未实现的收入换现,例如把股票抛售、房地产过户。待到获得身份后再用手上的现金投资新的股票和房地产。这样,就不必为这些增值的财产缴税了。反之,若有亏损的投资,也不必急着卖,可以等拿到绿卡后再卖,这样以后可抵税。

计策三:海外工作,美国免税

对于移民来讲,绿卡、公民身份和税是矛盾的。美国移民法规定,绿卡持有人每年须在美国停留半年以上,否则绿卡可能会被没收。但若有合理理由半年内不能回美,可申请回美证(白皮书),回美证的有效期限为2年。此外,归化为美国公民,须在持绿卡5年内在美居留超过两年半,且要诚实报税。

然而,越来越多的新移民拿到绿卡后便回中国工作,每年只是象征性到美国报到,绰号“空中飞人”。

“空中飞人”在海外的劳务所得有免税额。但税法规定一年内在海外居留逾330天方能享有这项免税额,即每年只能在美居留35天。这与移民法规定每年在美居留半年才能保有绿卡的条件矛盾。但若申请了回美证(白皮书),将绿卡和回美证配合使用,即可合法在海外居留1-2年,再入关时绿卡也不会被没收。既符合移民法的要求,同时享受税法规定的一定数额的免税额。

计策四:海外账户设在“避税天堂”

根据美国银行保密法,任何人在海外如拥有银行账户、经纪账户、共同基金、单元信托基金以及其它金融账户,且这些账户内的累计资金超过1万美元,须填写外国银行和金融权表格TDF90-22.1(Reporter of Foreign Bank and Financial Authority, FBAR)。不过,如果账户设在波多黎各、北马里亚纳群岛以及美属关岛、萨摩亚群岛和维京群岛等世界着名的“避税天堂”,则可享受免税待遇。

计策五:善用赠予免税

在美国,一个人一生只能赠予他人100万美元,每年每人可以赠予1.1万美元。如果1年内的赠予超过这个数额,就要向税务局申报,也可选择不交赠予税,即把赠予从将来的150万遗产免税额中扣除,但要让政府知道。

但赠予有时也会交更多的税。例如,一对父母将一套买入价为10万美元的房屋赠予子女,现在该栋房子市值70万美元。2年后出售该栋房子,获100万美元。但是,这栋房子成本价仍是10万美元,子女获得90万美元收益,就要交资本所得税。因为是赠予,基数从原始购买价算起。

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    地点:美国, 日期:2/8/2019, 字数:21561, 关于:税 新闻, 次数:10



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