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日期:2/2019 用户评论

在美国,新的一年,第一件大事!报税!

实力方案

新的一年开始,对于美国人民来说,重要的事情当属报税了。每年1月中下旬开始,美国个人报税开始,即进入了一年一度的“报税季”。个人报税有多重要?无论你是普通的平民百姓,还是高高在上的美国总统,都必须要完成个人报税,否则就是违法。所以,对于在美国留学的学生来说,掌握个人报税的各种重要信息和程序是非常重要的。



01

报税时间

每年的1月-4月


02

报税主体

美国公民、居民和非居民。美国公民是指拥有美国国籍的人;美国居民是指非美国公民,但是拥有法律认可的永久居住权的人,比如拿绿卡的人;非居民是指不符合美国公民和居民身份的在美国的人。


03

课税对象

个人所得税的课税对象是美国公民和居民来源于全球的所得,非美国居民来源于美境内的所得。除了工资、奖金外,纳税人家庭的银行利息、股票收益甚至孩子奖学金收入等都要报税,即来源于各种渠道的收入都要报税,亏损也要报税。



到此,我们应该看得出来,美国个税报税不仅仅是美国当地人的事情,连留学生也包括在内。那么,留学生需要怎么报税?有哪些注意事项?


对于非美国公民而言,根据在美实际居留时间的不同报税身份有定居外国人RA(Resident Alien)和暂住外国人NRA(Non-Resident Alien)之分。


1

无薪资等收入的F-1/CPT/OPT身份留学生,居住时间没有超过5年,需要填写并邮寄FORM 8843、FORM 1040NR/1040NR-EZ。


Form 8843可以在IRS官网在线填写并打印,是F-1留学生向IRS提交的一份个人资料表,通过表明自己的F-1身份来证明未通过实际居留天数测试,最终达到税款豁免的目的。和我们F-1留学生密切相关的是Part 1和Part 3,如果有不清楚的地方,可以参考表格最后一页的官方填写指南。


FORM 1040NR/1040NR-EZ,在美国暂住不满5年的F-1留学生需要填写和邮寄,NR表示是非居民,EZ表示简易版,一般没有任何收入的F-1/CPT/OPT学生都可以填写简易版税表。


2

有薪资等收入的F-1/CPT/OPT身份留学生,指的是那些已经通过上学期间/毕业前后实习取得收入的留学生,但是居住时间没有超过5年,需要填写和邮寄FORM 8843、FORM 1040NR/1040NR-EZ、 FORM 1042-S/ W-2或FORM 1099-DIV/1099-INT等1099系列表格。


Form 1042-S是实习的学生从学校那里拿到的表格,Form W-2是从雇主那里拿到的。而1099系列表格是从银行拿到,如果你在银行有saving account并产生了利息,银行就会寄给你FORM 1099-INT,如果你购买美国股票并得到了分红,就会收到FORM 1099-DIV。(也就是说,除了实习工资,银行存款利息、股票分红等等收入也包含在报税范围内。)


3

从F-1/CPT/OPT身份转换成H-1B身份留学生

转换身份不满1年,一般按照NR(暂住外国人)F-1/CPT/OPT身份报税,填写并邮寄FORM 8843、FORM 1040NR/1040NR-EZ、FORM 1042-S/ W-2;

转换身份1年后,就不能按照F-1/CPT/OPT身份报税,要以定居外国人RA报税。填写并邮寄 FORM 8843、FORM 1040、FORM  W-2或FORM 1099-DIV/1099-INT等1099系列表格。

 

如果转换H-1B身份刚好在报税年度的中间,比如2019年报税之前,你2018年9月1日转换成H-1B身份,可以选择混合报税,但是比较混乱,建议一般选择按照NRA报税,IRS也接受;如果选择其中的几个月以NRA报税,其他几个月以R(定居外国人)报税,即混合报税,那作为RA的那部分报税除了满足天数测试意外,还需要满足:H-1B身份开始生效日起连续31天身处美国;作为R报税期间必须有75%的时间身处美国 (5天之内的离境也可以包括在内)。



值得注意的是,根据中美政府签订的税收协定,有些收入是有税款豁免的:

1.用于生活、上学、研究等目的的海外汇款;

2.从政府或教育科研机构等税收豁免组织那得到的津贴或奖学金;

3.F-1身份留学生可以享受每个缴税年度$5,000以内收入的豁免。


另外,报税之前要确定的一项重要内容是报税身份,上文提到,留学生在美国报税身份分为定居外国人(Resident Alien)和暂住外国人(Non-Resident Alien),但是对于留学生来说,确定这个身份还是有点复杂:

1.如果持有绿卡,或者满足substantial presence test,就是 RA身份

substantial presence test的条件:

(1)31 days during the current year, and

(2)183 days during the 3-year period that includes the current year and the 2 years immediately before that, counting:

  ◆All the days you were present in the current year, and

  ◆1/3 of the days you were present in the first year before the current year, and 1/6 of the days you were present in the second year before the current year.


需要排除的一些特殊情况:

◆Foreign Government Related Individual

◆Employee of Foreign Government

◆Employee of International Organization

◆Usually on A or G visa;

◆Teacher, Professor, Trainee, Researcher on J or Q visa;

◆Does NOT include students on J or Q visas;

◆Does include any alien on a J or Q visa who is not a student (physicians, au pairs, summer camp workers, etc.);

◆must wait 2 years before counting 183 days; however if the J or Q alien has been present in the U.S. during any part of 2 of the prior 6 calendar years in F, J, M, or Q status, then he is not an exempt individual for the current year, and he must count days in the current year toward the substantial presence test;

◆Quality of being an Exempt Individual applies also to spouse and child on J-2 or Q-3 visa;

◆Student on F, J, M or Q visa;

◆must wait 5 calendar years before counting 183 days;

◆the 5 calendar years need not be consecutive; and once a cumulative total of 5 calendar years is reached during the student’s lifetime after 1984 he may never be an exempt individual as a student ever again during his lifetime;

◆Quality of being an Exempt Individual applies also to spouse and child on F-2, J-2, M-2, or Q-3 visa;

◆Professional athlete temporarily present in United States to compete in a CHARITABLE sports event.


对留学生来说,最值得注意的是,F1/F2身份的不满5年年一定是NRA! J1/J2身份的不满2年一定是 NRA! 


最后要说的是,针对以上所说的税款豁免或其他减免税款,需要填写FORM W9/W8,FORM W9适用于RA身份,FORM W8适用于NRA身份,具体填写事项可以通过查阅美国国税局W-8BEN的英文版说明。




在美国,报税向来是让人忙乱的事情,如果相对复杂,也可以找一个靠谱点的机构或者中介辅助申报。报的过程中一定要仔细认真的填写相关表格,不漏报,不虚报。



END


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    地点:美国, 日期:2/8/2019, 字数:47414, 关于:税 新闻, 次数:189



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