在美国，新的一年，第一件大事！报税！
相信自己｜相信实力｜ 面对美国学习，美国中学，美国高中，美国大学，美国研究生，用实力证明自己！完美的有针对性的方案是每个学生，家长，以及学校的助力！
新的一年开始，对于美国人民来说，重要的事情当属报税了。每年1月中下旬开始，美国个人报税开始，即进入了一年一度的“报税季”。个人报税有多重要？无论你是普通的平民百姓，还是高高在上的美国总统，都必须要完成个人报税，否则就是违法。所以，对于在美国留学的学生来说，掌握个人报税的各种重要信息和程序是非常重要的。
报税时间
每年的1月-4月
02
报税主体
美国公民、居民和非居民。美国公民是指拥有美国国籍的人；美国居民是指非美国公民，但是拥有法律认可的永久居住权的人，比如拿绿卡的人；非居民是指不符合美国公民和居民身份的在美国的人。
03
课税对象
个人所得税的课税对象是美国公民和居民来源于全球的所得，非美国居民来源于美境内的所得。除了工资、奖金外，纳税人家庭的银行利息、股票收益甚至孩子奖学金收入等都要报税，即来源于各种渠道的收入都要报税，亏损也要报税。
到此，我们应该看得出来，美国个税报税不仅仅是美国当地人的事情，连留学生也包括在内。那么，留学生需要怎么报税？有哪些注意事项？
对于非美国公民而言，根据在美实际居留时间的不同，报税身份有定居外国人RA(Resident Alien)和暂住外国人NRA(Non-Resident Alien)之分。
1
无薪资等收入的F-1/CPT/OPT身份留学生，居住时间没有超过5年，需要填写并邮寄FORM 8843、FORM 1040NR/1040NR-EZ。
Form 8843可以在IRS官网在线填写并打印，是F-1留学生向IRS提交的一份个人资料表，通过表明自己的F-1身份来证明未通过实际居留天数测试，最终达到税款豁免的目的。和我们F-1留学生密切相关的是Part 1和Part 3，如果有不清楚的地方，可以参考表格最后一页的官方填写指南。
FORM 1040NR/1040NR-EZ，在美国暂住不满5年的F-1留学生需要填写和邮寄，NR表示是非居民，EZ表示简易版，一般没有任何收入的F-1/CPT/OPT学生都可以填写简易版税表。
2
有薪资等收入的F-1/CPT/OPT身份留学生，指的是那些已经通过上学期间/毕业前后实习取得收入的留学生，但是居住时间没有超过5年，需要填写和邮寄FORM 8843、FORM 1040NR/1040NR-EZ、 FORM 1042-S/ W-2或FORM 1099-DIV/1099-INT等1099系列表格。
Form 1042-S是实习的学生从学校那里拿到的表格，Form W-2是从雇主那里拿到的。而1099系列表格是从银行拿到，如果你在银行有saving account并产生了利息，银行就会寄给你FORM 1099-INT，如果你购买美国股票并得到了分红，就会收到FORM 1099-DIV。（也就是说，除了实习工资，银行存款利息、股票分红等等收入也包含在报税范围内。）
3
从F-1/CPT/OPT身份转换成H-1B身份留学生
转换身份不满1年，一般按照NR（暂住外国人）F-1/CPT/OPT身份报税，填写并邮寄FORM 8843、FORM 1040NR/1040NR-EZ、FORM 1042-S/ W-2；
转换身份1年后，就不能按照F-1/CPT/OPT身份报税，要以定居外国人RA报税。填写并邮寄 FORM 8843、FORM 1040、FORM W-2或FORM 1099-DIV/1099-INT等1099系列表格。
如果转换H-1B身份刚好在报税年度的中间，比如2019年报税之前，你2018年9月1日转换成H-1B身份，可以选择混合报税，但是比较混乱，建议一般选择按照NRA报税，IRS也接受；如果选择其中的几个月以NRA报税，其他几个月以R(定居外国人)报税，即混合报税，那作为RA的那部分报税除了满足天数测试意外，还需要满足：H-1B身份开始生效日起连续31天身处美国；作为R报税期间必须有75%的时间身处美国 (5天之内的离境也可以包括在内)。
值得注意的是，根据中美政府签订的税收协定，有些收入是有税款豁免的：
1.用于生活、上学、研究等目的的海外汇款；
2.从政府或教育科研机构等税收豁免组织那得到的津贴或奖学金；
3.F-1身份留学生可以享受每个缴税年度$5,000以内收入的豁免。
另外，报税之前要确定的一项重要内容是报税身份，上文提到，留学生在美国报税身份分为定居外国人(Resident Alien)和暂住外国人(Non-Resident Alien)，但是对于留学生来说，确定这个身份还是有点复杂：
1.如果持有绿卡，或者满足substantial presence test，就是 RA身份
substantial presence test的条件：
（1）31 days during the current year, and
（2）183 days during the 3-year period that includes the current year and the 2 years immediately before that, counting:
◆All the days you were present in the current year, and
◆1/3 of the days you were present in the first year before the current year, and 1/6 of the days you were present in the second year before the current year.
需要排除的一些特殊情况：
◆Foreign Government Related Individual
◆Employee of Foreign Government
◆Employee of International Organization
◆Usually on A or G visa;
◆Teacher, Professor, Trainee, Researcher on J or Q visa;
◆Does NOT include students on J or Q visas;
◆Does include any alien on a J or Q visa who is not a student (physicians, au pairs, summer camp workers, etc.);
◆must wait 2 years before counting 183 days; however if the J or Q alien has been present in the U.S. during any part of 2 of the prior 6 calendar years in F, J, M, or Q status, then he is not an exempt individual for the current year, and he must count days in the current year toward the substantial presence test;
◆Quality of being an Exempt Individual applies also to spouse and child on J-2 or Q-3 visa;
◆Student on F, J, M or Q visa;
◆must wait 5 calendar years before counting 183 days;
◆the 5 calendar years need not be consecutive; and once a cumulative total of 5 calendar years is reached during the student’s lifetime after 1984 he may never be an exempt individual as a student ever again during his lifetime;
◆Quality of being an Exempt Individual applies also to spouse and child on F-2, J-2, M-2, or Q-3 visa;
◆Professional athlete temporarily present in United States to compete in a CHARITABLE sports event.
对留学生来说，最值得注意的是，F1/F2身份的不满5年年一定是NRA! J1/J2身份的不满2年一定是 NRA!
最后要说的是，针对以上所说的税款豁免或其他减免税款，需要填写FORM W9/W8，FORM W9适用于RA身份，FORM W8适用于NRA身份，具体填写事项可以通过查阅美国国税局W-8BEN的英文版说明。
在美国，报税向来是让人忙乱的事情，如果相对复杂，也可以找一个靠谱点的机构或者中介辅助申报。报的过程中一定要仔细认真的填写相关表格，不漏报，不虚报。
END
实力方案
相信自己｜相信实力
完美的有针对性的方案
是每个学生，家长，学校
已发送
朋友将在看一看看到
分享想法到看一看
发送中